FAQs ayudas directas de apoyo a la solvencia empresarial

23 Julio 2021

-Según RDL 5/2021 de 12 de marzo y Orden ECO / 153/2021 Generalitat de Catalunya.

-Adjuntaremos asimismo resumen preguntas y respuestas según proceso tramitación primera fase.

 

I) ESTRUCTURA AYUDA Y REQUISITOS ELEGIBILIDAD

finalidad

-Apoyo a la solvencia y la reducción del endeudamiento del sector privado de trabajadores autónomos y las empresas no financieras más afectadas por la pandemia del Covid-19.

 
- la ayuda se destinará a satisfacer la deuda y los pagos a proveedores y otros acreedores, financieros o no financieros, así como los costes fijos incurridos pendientes de pago, siempre que éstos hayan devengado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y procedan de contratos anteriores a 31 de mayo de 2021, satisfaciendo en primer lugar los pagos a proveedores, por orden antigüedad y, en su caso, se reducirá el nominal de la deuda bancaria, priorizando la deuda con aval público.

 

A quién va dirigida

-Empresas y autónomos que hayan sufrido una caída de la actividad en el año 2020 con relación al 2019 de al menos un 30%.

 
-En caso de grupos consolidados, se entenderá como destinatario el grupo como contribuyente único.

 

Compromisos del Beneficiario

-Mantenimiento Actividad.

 
-No reparto de dividendos.
 
-No aprobar incrementos en las retribuciones de la alta dirección durante un periodo de 2 años.
 

Requisito elegibilidad Beneficiario

-Empresarios y profesionales que de acuerdo con operaciones declaradas en el IVA o equivalente en 2020 hayan tenido una caída en el volumen de operaciones declarado superior al 30% respecto el 2019.

 
-No haber declarado un resultado negativo en el ejercicio 2019.
 

Límites máximos ayuda

-Empresarios o profesionales que apliquen el régimen de estimación objetiva en el IRPF: 3000 Euros.
 
-Empresarios y profesionales con caída 30% volumen operaciones:
 
  • 40% de la caída del volumen operaciones que supere el 30% para empresas y profesionales que tengan un máximo de 10 empleados.
  • 20% de la caída del volumen operaciones que supere el 30% para empresas y profesionales que tengan más de 10 empleados.
La ayuda no podrá ser inferior a 4000 euros ni superior a 200.000 euros.

 

Aplicación de la línea

-Ayuda de carácter finalista destinado a satisfacer la deuda y realizar pagos a proveedores y otros acreedores, financieros y no financieros, así como costes fijos incurridos.

 

Plazo presentación solicitudes

-30 julio 2021 a través sede electrónica Canal Empresa.

Condiciones elegibilidad pymes y autónomos a los tres fondos

-No haber sido condenado a pena de pérdida posibilidad obtener subvenciones.

 
-No haber sido declarado culpable en resolución de contrato con la Administración.
 
-Estar al corriente de obligaciones de reintegro de subvenciones o ayudas.
 
-Estar al corriente de pago con Hacienda / Seguridad Social.
 
-No haber solicitado concurso voluntario, no haber sido declarado insolvente en cualquier procedimiento.
 
-No tener residencia en un paraíso fiscal.
 
-Ser persona titular de la cuenta que haya indicado.
 
-No haber sido sancionada en materia integración laboral, relaciones laborales o en materia de seguridad y salud en el trabajo durante el año anterior a la convocatoria.
 
-No haber sido sancionado por prácticas laborales discriminatorias.
 
Disponer de un sistema de organización y gestión de la prevención.
 
-Cumplir normativas en materia de: igualdad, accesibilidad personas con discapacidad, desarrollo sostenible, protección a la infancia y la adolescencia, propiedad intelectual.

 

 

II) RESUMEN PREGUNTAS Y RESPUESTAS SEGÚN PROCESO TRAMITACIÓN PRIMERA FASE
 
A lo largo de la presentación de la primera fase, se han ido generando una serie de dudas que han permitido una mayor definición respecto a la interpretación de la normativa. Los presentamos agrupados por tema:
 
VOLUMEN DE OPERACIONES 2020-2019
 
¿Qué volumen de operaciones se tendrá en cuenta?
 
Para empresas y personas que declaran IVA
 
Deben haber experimentado un descenso igual o mayor del 30% respecto el 2019 del volumen de operaciones de sus declaraciones de IVA (modelo 390.303 o 320, casillas 108, 88 respectivamente)
 
Para empresas y personas que NO declaran IVA
 
Personas Físicas - IRPF
Para contribuyentes del IRPF (en el caso de que se hagan exclusivamente operaciones no sujetas o exentas que no obligan a presentar autoliquidación periódica del Impuesto sobre el Valor Añadido, y no se aplique el régimen de estimación objetiva) se entenderá como volumen de operaciones la información sobre los ingresos íntegros fiscalmente computables procedentes de su actividad económica, que se incluyen en la base imponible de sus declaraciones en este tributo correspondiente a los dos años 2019 y 2020. (2019 modelo 100, casilla 0180) y 2020 (modelo 130, casilla 01)
Ejemplos: dentistas, médicos, veterinarios, etc. También se entiende que estarían incluidos los contribuyentes que apliquen el régimen especial de recargo de equivalencia en el IVA, como comercios minoristas como fruterías, panaderos, mercerías, etc.
 
Personas jurídicas - Impuesto de sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (modelo 202, casilla 13)
Para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto de la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, se entenderá como volumen de operaciones la información sobre la base imponible previa declarada en el último pago fraccionado o declaración de los años 2019 y 2020, respectivamente, del Impuesto sobre Sociedades. A falta de este dato, se proporcionará el importe neto de la cifra de negocios de ambos ejercicios que se corresponde con la definición de la casilla 255 del modelo 200 para sociedades y no residentes con un solo establecimiento permanente o bien las definiciones de las casillas 987 por grupos de entidades y 988 para no residentes con más de un establecimiento permanente.
 
Régimen consolidado en el impuesto de sociedades (modelo 222, casilla 13).
Para los grupos consolidados que tributen en el Impuesto de Sociedades en régimen de tributación consolidada entenderá como destinatario, a efectos del cumplimiento de los requisitos de elegibilidad y transferencias, el grupo como contribuyente único, y no cada una de las entidades que lo integran, por lo que, el volumen de operaciones a considerar para determinar el descenso de la actividad será el resultado de sumar todos los volúmenes de operaciones de las entidades que conformen el grupo tanto en 2019 como en 2020. La entidad dominante, o cualquiera de las entidades dominadas, ha tenido que realizar y continuar desarrollando al menos una actividad incluida en la Clasificación Nacional de actividades Económicas (CNAE) a excepción de las actividades incluidas en los sectores de la sección K: actividades financieras y de seguros y sección U: Actividades de organizaciones y organismos extraterritoriales, como actividad principal declarada a la Administración. Estos grupos deberán operar y tener trabajadores con residencia fiscal en Cataluña.
Las entidades que hayan formado parte de un grupo en 2019, pero no en 2020, serán consideradas como independientes y podrán solicitar las ayudas siempre que cumplan los requisitos de forma individualizada.
En caso de un grupo, la solicitud será presentada por la sociedad representante del grupo, y en todo caso, debe incluir a todas las entidades que hayan formado parte del grupo en 2020.
 
Régimen de atribución de rentas
No tienen personalidad jurídica y tienen un régimen fiscal concreto, especial (herencias yacentes, comunidades de bienes, sociedades civiles ...). En el caso de entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF que cumplan las condiciones establecidas sólo será beneficiaria directa de la ayuda la entidad solicitante y no sus socios, comuneros, herederos o partícipes.
¿Si una empresa hace parte de la actividad fuera del ámbito de Cataluña, debe excluir alguna parte o al ser el NIF catalán podemos poner toda la actividad desarrollada?
 
De acuerdo con el Real Decreto Ley 5/2021 de 12 de marzo, en el caso de empresas, profesionales o entidades con un volumen de operaciones en 2020 inferior o igual a 10 millones de euros y que no apliquen el régimen de grupos en el Impuesto de Sociedades deben pedir la ayuda en Cataluña si tienen su domicilio fiscal en Cataluña. En el caso de grupos y de empresas, profesionales o entidades con un volumen de operaciones en 2020 superiores a 10 millones de euros que desarrollen su actividad económica en más de una comunidad autónoma, podrán solicitar la ayuda en todos los territorios donde operen. A los efectos de estas ayudas, se entiende que se opera en Cataluña cuando se tiene trabajadores con domicilio fiscal en Cataluña.

 

COSTES FIJOS
 
¿Alquiler, gestoría, telefonía, cuotas a asociaciones, software, mantenimiento web, cuota autónomo, seguros, publicidad, viajes de negocio, ...? Nos pueden abonar las amortizaciones contables de los vehículos que hemos amortizado?
 
¿Los costes salariales se pueden computar en las deudas pendientes?
 
No, es ilegal tener salarios pendientes de abonar, por lo tanto no se pueden computar como deuda
 
¿Los alquileres se pueden incluir?
 
Sí, siempre que estén pendientes de abonar en fecha de 31 de mayo de 2021 y siempre que estén vinculados a la actividad económica que se declara.
 
Se consideran costes fijos subvencionables, a efectos de la presente Orden, aquellos soportados por las empresas, generados con independencia del nivel de producción, durante el período subvencionable, que no estén cubiertos por la contribución a los beneficios (ingresos menos costes variables) durante el mismo periodo, ni por otras fuentes, como seguros, medidas de ayuda temporal o de otras ayudas.

 

 

DEVENGO DE LA DEUDA

¿Las condiciones de "vencimiento" asociadas a una deuda, en general, intervienen en la elegibilidad de la deuda?
 
A efectos de esta ayuda, los interesados deben tener deudas y éstos deben haber devengado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y que proceden de contratos anteriores al 13 de marzo de 2021.
 
En consecuencia, para que exista una deuda a efectos de esta ayuda, este debe estar devengado (dentro del periodo y fecha de contrato indicados), no debe estar pagado y el plazo para su pago puede haber vencido o no.
 
¿Es imprescindible que exista contrato de suministro o puede no estar disponible?
 
No, no es obligatorio en la provisión de servicios o bienes. Si no hay contrato, el único criterio es el período de devengo o momento en que se ha generado la obligación de pago, que debe ser el que se fija (entre el 1-3-2020 y el 31- 5-2021).

 

 

DEUDA FINANCIERA

¿Como se deben considerar los créditos en las deudas que se incluyen en la solicitud?
 
a) Se pueden incluir créditos / préstamos formalizados con una entidad financiera con nominal / principal pendiente de pago. El importe total del nominal / principal pendiente de amortizar se puede declarar en los campos "Importe total de deudas con acreedores financieros, con aval público o sin aval público", según sea el caso.
 
Los intereses que se han devengado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y proceden de contratos anteriores al 13 de marzo de 2021 se consideran costes fijos (gasto financiero) y se pueden declarar en el campo "Importe total de otras deudas".
 
Las comisiones bancarias provenientes de la prestación de servicios bancarios y pendientes de pago tienen la consideración de costes fijos.
 
b) Con relación a los créditos / préstamos formalizados entre particulares -incluidos los préstamos de los socios en la sociedad- y por tanto, no con una entidad financiera, los pagos o deudas de las que se incluiría dentro de la clasificación de otros acreedores no financieros y se pueden declarar en el campo "Importe total de otras deudas".
 
Los intereses que se devengan (entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y proceden de contratos anteriores al 13 de marzo de 2021) se consideran costes fijos, se incluyen dentro de otros acreedores no financieros y se puede declarar en el campo "Importe total de otras deudas". Este tipo de negocio jurídico, igualmente que el efectuado con una entidad financiera, debe incorporar a la liquidación del impuesto de actos jurídicos documentados.
 
Todas estas deudas (letras a) y b) anteriores) deben provenir de contratos anteriores a 13 de marzo de 2021 y deben haber devengado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021.
 
Créditos / préstamos con entidad financiera = Importe total de deudas con acreedores financieros, con aval público o sin aval público
 
Créditos / préstamos formalizados entre particulares; los intereses de los préstamos con entidades financieras y los intereses de los préstamos entre particulares = Importe total de otras deudas

 

 

DEUDAS CONCURSO DE ACREEDORES

En relación con la consulta que nos has hecho llegar, te informamos que en relación el concepto de deudas acordados dentro de un convenio de concurso de acreedores, las ayudas tienen una finalidad establecida normativamente:

 
El gobierno de España publicó el Real Decreto Ley 5/2021 una nueva línea de ayudas directas a autónomos y empresas, que tiene como objetivo que las comunidades autónomas concedan ayudas directas a los autónomos y empresas de los sectores más afectados por la pandemia.
 
Las nuevas ayudas están destinados a reducir el endeudamiento de las personas trabajadoras autónomas (empresarios y profesionales) y las empresas no financieras más afectadas por la pandemia del Covid-19 y se utilizarán para el pago de deudas contraídas por las empresas desde marzo de 2020.
 
Sin embargo hay que recordar que respecto a las Ayudas extraordinarias de apoyo a la solvencia empresarial para hacer frente a la Covid-19, se entiende la deuda como las obligaciones de pago devengadas en el período que fija el orden derivadas de la actividad económica y que no se hayan satisfecho hasta la fecha de cobro de la ayuda.
 
El tipo de deudas que son objeto de la ayuda son:
 
Deuda comercial, es decir facturas de proveedores pendientes de pago.
 
Deuda financiera, es decir créditos (bancarios y no bancarios) que se hayan pedido, pendientes de pago.
 
Deuda de costes fijos, pendiente de pago.
 
Los impuestos y cotizaciones pendientes de pago no se incluirán como deuda pendiente a los efectos de esta orden. Para pedir la ayuda hay que estar justamente al corriente de pago de tributos y cotizaciones.
 
En caso de que el importe de la ayuda no se aplique a las deudas pendientes declaradas, en el proceso posterior de comprobación puede dar lugar a procedimientos de revocación y de reintegro de la ayuda.

 

 

GRUPOS CONSOLIDADOS

 
Nosotros somos un grupo fiscal que empezamos a consolidar en 2020. ¿Como hemos de rellenar las solicitudes, individualmente para cada empresa o debemos hacerlo por la empresa de cabecera?

Se entenderá como persona destinataria, a efectos del cumplimiento de los requisitos de elegibilidad y transferencias, el grupo como contribuyente único, y no cada una de las entidades que lo integran. Por lo cual, el volumen de operaciones a considerar para determinar el descenso de la actividad será el resultado de sumar todos los volúmenes de operaciones de las entidades que conformen el grupo, tanto en 2019 como en 2020. La entidad dominante, o cualquiera de las entidades dominadas ha tenido que realizar y continuar desarrollando al menos alguna de las actividades CNAE, indicadas en el anexo de esta Orden, como actividad principal declarada a la Administración.

 

NÚMERO MEDIO TRABAJADORES

¿El número de días del 2019 y 2020 que hemos sido dados de alta en el censo empresarial son 365? ¿O los días que estuvimos cerrados totalmente por ERTE los debo descontar?

 
Se deben decir los días que ha estado de alta Censal con independencia del grado la actividad o de negocio que haya tenido. El concepto alta y baja del Censo es inequívoco.

 

¿Qué debo poner en el campo 'Número medio de trabajadores y trabajadoras total durante / a Cataluña en el año 2020' del formulario de inscripción previa?

 
Se deberá hacer constar la media del número de trabajadores y trabajadores que se hayan comunicado en las diferentes autoliquidaciones correspondiente al modelo 111 que se hayan practicado durante el año 2020.

 

DEUDAS A PROVEEDORES

 

Respecto a la deuda con proveedores: nosotros hemos declarado facturas pendientes de pago, pero que tienen vencimiento 30/06. Cuando llegue su vencimiento mañana, deberán pagar y, por tanto, en el caso de que recibiéramos la ayuda a posteriori, estas deudas con proveedores ya no serían. ¿Qué pasa si ya hemos presentado la solicitud? ¿Se puede salir adelante sólo con la deuda con aval bancario?

 
 
La ayuda se destinará a satisfacer la deuda y los pagos a proveedores y otros acreedores, financieros o no financieros, así como los costes fijos incurridos pendientes de pago, siempre que éstos hayan devengado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y proceden de contratos anteriores al 13 de marzo de 2021, satisfaciendo en primer lugar los pagos a proveedores, por Orden de antigüedad y, en su caso, se reducirá el nominal de la deuda bancaria, priorizando la deuda con aval público.
 
 
Igualmente consideramos que los anticipos pendientes de regreso en el caso del sector turismo deberían considerarse como una deuda en la medida en que se haya devengado dentro del plazo previsto.
 
 
Sí siempre que se cumplan los criterios de devengo y que estén pendientes de pago en el momento de cobrar la ayuda. Es decir, se pagarán con el crédito recibido de la ayuda.

 

 

ACTIVIDAD DURANTE FRACCIÓN 19/20

En nuestro caso, la empresa inició la actividad el 01/10/19, sólo facturó 3 meses del año 2019. ¿Cómo se comparan las ventas de los ejercicios 2019 y 2020 en nuestro caso?
 
Cuando una empresa ha realizado su actividad durante una fracción o periodo de los años 2019 y / o 2020, ¿puede solicitar la ayuda?
 
Sí, podrían recibir la ayuda si cumplen los requisitos y en todo caso, si tienen deudas y éstos han devengado entre el 1 de marzo de 2020 y el 31 de mayo de 2021 y proceden de contratos anteriores al 13 de marzo de 2021.
 
En estos supuestos que hayan estado de alta durante un periodo inferior al año en el ejercicio 2.019 o en el ejercicio 2020, en el formulario, la persona beneficiaria deberá hacer constar los días en que ha sido dado de alta en la actividad durante cada uno de los ejercicios.
 
En el caso de empresarios o profesionales dados de alta o empresas creadas entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2020, igualmente en el formulario se hará constar la misma información relativa a los días en que ha sido dado de alta en la actividad durante cada uno de los ejercicios.
 
Por considerar que en un periodo no ha habido actividad habrá habido una baja censal.
 
En todos estos casos hay que rellenar los datos fiscales con los valores de los modelos - casillas tributarios que se indican en la guía de tramitación del formulario para cada situación y tipo de solicitante. Estos valores ya declarados serán validados con los datos de la AEAT.
 
 
 
¿El número de días del 2019 y 2020 que hemos sido dados de alta en el censo empresarial son 365? ¿O los días que estuvimos cerrados totalmente por ERTE los debo descontar?
 
En relación con la consulta que nos ha hecho llegar les informamos que por considerar que en un periodo no ha habido actividad habrá habido una baja censal.
 
En todos estos casos hay que rellenar los datos fiscales con los valores de los modelos -casillas tributarias que se indican en la guía de tramitación del formulario para cada situación y tipo de solicitante. Estos valores ya declarados serán validados con los datos de la AEAT.
 
Si no ha habido una baja censal, se computarán todos los días.
 

 

DECLARACIONES FISCALES

Respecto a declaraciones fiscales entendemos que tanto por IVA como por retenciones IRPF la mensual de mayo a pagar 20 junio o la trimestral del segundo trimestre a pagar a 20 julio también entraría.

 
 
Las deudas tributarias no son deuda elegible, ya que es una condición que fija la Ley de Subvenciones en general que para cobrar una ayuda se tenga que estar al corriente de los deberes tributarios y de cotización a la Seguridad Social.
 

 

Más información: ajuts@pimec.org

 
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