Noves mesures fiscals aprovades per la Generalitat de Catalunya

07 abril 2017
Increment de la pressió fiscal amb mesures com l'increment dels tipus impositius sobre l'adquisició d'immobles

Si partim de la base que la fiscalitat catalana és més elevada que la d'altres comunitats autònomes i a això hi sumem la creació de nous impostos, comprovem que s'està incrementant la pressió fiscal de les nostres empreses. Destaquem l'increment dels tipus impositius sobre l'adquisició d'immobles per part de les empreses i particulars, i la supressió de la deducció en l'IRPF de l'adquisició d'accions d'empreses que cotitzen en el MAB.

A continuació, passem a detallar quines són les noves mesures fiscals aprovades per la Generalitat de Catalunya.

 
En primer lloc, pel que fa als TRIBUTS PROPIS, es creen o modifiquen els següents impostos:
 
- Modificació de la Llei 8/2008, del cànon sobre la disposició de residus.
 

- Modificació dels tributs que recauen sobre el cicle de l'aigua.
 
- Modificació sobre el gravamen de protecció civil.
 
- Modificació de la Llei 14/2015, de l'impost sobre habitatges desocupats.
 
- Reforma impost sobre grans establiments comercials.
 
- Nova regulació amb petites modificacions de l'impost sobre les estades en establiments turístics.
 
- Nou impost sobre el risc mediambiental de la producció, manipulació, transport, custòdia i emissió d'elements radiotòxics.
 
- Nou impost sobre les begudes ensucrades envasades.
 
- Nou impost sobre les emissions de diòxid de carboni dels vehicles de tracció mecànica
 
En segon lloc, en relació als TRIBUTS CEDITS s'introdueixen, a partir del 31 de març de 2017, canvis en l'Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), en l'Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (ITP i AJD), en l'Impost sobre successions i donacions (ISD), en l'àmbit de les obligacions formals de subministrament periòdic d'informació a l'Agència Tributària de Catalunya,i en l'àmbit de la imposició sobre el joc.
 
Pel que fa a l'IRPF, s'introdueixen les següents modificacions, amb efectes des de l'1 de gener de 2017:
 

  • Se suprimeix la deducció per inversió en accions d'entitats que cotitzen en el segment d'empreses en expansió del mercat alternatiu borsari, i a aquest efecte es deroga l'article de la Llei 26/2009, de 23 de desembre.
  • Es modifica la regulació de la deducció per donacions a determinades entitats, per ampliar la deducció per donatius a determinades entitats que fomenten la llengua occitana.
  • Es modifiquen les condicions per gaudir del percentatge incrementat establert per a determinats contribuents en la deducció per inversió en habitatge. Així, ara, a més de tenir 32 anys o menys en la data de meritació de l'impost s'exigeix que la seva base imposable no sigui superior a 30.000 euros, i s'hi incorpora la següent precisió: “Per poder gaudir del percentatge del 9% de deducció, és necessari que la base imposable total, menys el mínim personal i familiar, a la declaració de l'impost sobre la renda de les persones físiques del contribuent corresponent a l'exercici en el qual s'aplica la deducció no excedeixi de 30.000 euros. En el cas de tributació conjunta, aquest límit es computa de manera individual per a cadascun dels contribuents que tingui dret a la deducció per haver realitzat inversions en l'habitatge habitual durant l'exercici.”

 
En relació amb el ITP i AJD, són diverses les novetats que s'incorporen:
 

  • En la transmissió de vehicles usats es precisa, en el cas que hi hagi obligació de presentació d'autoliquidació en concepte de TPO per als vehicles el valor dels quals sigui igual o superior a 40.000 euros,que a aquest valor no se li poden aplicar els coeficients de depreciació monetària i que per als vehicles inclosos en l'ordre que aprova els preus mitjans de venda aplicables en la gestió de l'impost, aquest valor equival al preu mitjà de venda corresponent al primer any.
  • S'introdueixen modificacions en els tipus de gravamen de la modalitat de TPO en negocis sobre béns immobles. Així, la transmissió d'immobles i la constitució i la cessió de drets reals que recaiguin sobre aquests béns, excepte els de garantia que tributaven a un tipus fix del 10%, passen ara a tributar al tipus mitjà que resulti d'aplicar la següent tarifa establerta en funció del valor real de l'immoble:

Valor total de l'immoble 
des de (euros)

Quota íntegra (euros)

Resta valor fins a (euros)

Tipus aplicable (%)

0,00

0,00

1.000.000,00

10

1.000.000,00

100.000,00

D'ara endavant

11

 

Es manté el tipus del 7% per a la transmissió d'habitatges amb protecció oficial, així com la constitució i la cessió de drets reals que recaiguin sobre els habitatges, excepte els drets reals de garantia, i, finalment, es fixa en un 5% el tipus de gravamen per a la transmissió de béns mobles, així com per a la constitució i la cessió de drets reals que recaiguin sobre els esmentats béns, excepte els drets reals de garantia.

  • S'eleva de l'1,8% al 2,5% el tipus de gravamen dels documents notarials en els quals s'hagi renunciat a l'exempció de l'IVA conforme a l'establert en l'art. 20.2 de la Llei de l’IVA.
  • S'estableix una bonificació del 99% de la quota de l'ITPO per als contractes d'arrendament d'habitatges del parc públic destinat a lloguer social (aquells que estan adscrits al Fons d'habitatge en lloguer destinat a polítiques socials que coordina l'Agència de l'Habitatge de Catalunya).
  • S'estableix una bonificació del 99% de la quota gradual de la modalitat d'AJD per a l'escriptura pública per la qual una entitat financera se subroga en la posició creditora d'un préstec o crèdit hipotecari atorgat per la secció de crèdit d'una cooperativa. També s'aplica aquesta mateixa bonificació si és la cooperativa de segon grau administradora del Fons cooperatiu de suport a les seccions de crèdit la que se subroga en la posició creditora.

 
Pel que fa al'Impost sobre Successions i Donacions ISD, també són diverses les modificacions que s'introdueixen:
 

  • És d’aplicació quan l'arrendament d'immobles es realitza com a activitat empresarial, en la reducció per l'adquisició de béns i drets afectes a una activitat econòmica: quan per a l'ordenació de l'activitat es té empleada com a mínim una persona amb contracte laboral i a jornada completa.
  • S'introdueixen modificacions puntuals en els requisits per poder gaudir de la reducció per l'adquisició o donació de participacions en entitats.
  • En la reducció per la donació de diners per constituir o adquirir una empresa individual o un negoci professional o per adquirir participacions en entitats, s'elimina el terme individual.
  • Dins de les excepcions que s'estableixen per al gaudi definitiu de la reducció per la donació de béns del patrimoni cultural, s'exigeix ara que els béns siguin adquirits “a títol gratuït” per la Generalitat o per un ens local territorial de Catalunya.
  • Per poder aplicar la tarifa de les transmissions lucratives entre vius a favor de contribuents dels grups I i II, s'indica ara el termini per al cas del negoci jurídic equiparable: un mes a comptar des de la celebració del negoci.
  • En matèriad'ajornaments i fraccionaments pels òrgans de gestió, ara es permet, en els mateixos supòsits que els existents,acordar el fraccionament del pagament en un màxim de 5 anualitats, sempre que es constitueixi garantia que cobreixi el pagament de l'obligació tributària principal i dels interessos de demora, més un 25% de la suma de tots dos conceptes.
  • En l'àmbit de les obligacions formals quant al subministrament d'informació tributària, es regulen les obligacions formals de subministrament periòdic d'informació a l'Agència Tributària de Catalunya per part d'empreses que intervenen en la realització dels fets imposables de l'impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, de l'impost sobre successions i donacions i dels tributs sobre el joc, és a dir, les empreses de subhastes, les dedicades a la revenda de béns mobles, les autoritzades per gestionar els sistemes de bingo electrònic i les entitats asseguradores.
  • Finalment, en l'àmbit de la imposició sobre el joc, s'incrementen les quotes impositives de les màquines recreatives o d'atzar.

 

Compartir: linkedin share button
Xat de PIMEC
Selecciona un departament
Un moment si us plau.